隨著粵港澳大灣區一體化進程加快，愈來愈多香港長者於港澳與內地同時持有資產。此類跨境資產配置固然帶來更多選擇，但也引發一連串複雜法律、稅務及實務上的挑戰。本文將梳理跨境資產管理的核心議題，並分享實用的應對策略。
避免雙重稅負：精準規劃是關鍵
香港自2006年2月11日起已廢除遺產稅，而內地現階段亦未開徵遺產或贈與稅。換言之，長者在遺產繼承方面暫不需面對「雙重遺產稅」的壓力。然而，於資產轉移過程中，印花稅、契稅及所得稅等或會構成額外負擔。雖然香港和內地已簽署《避免雙重徵稅安排》，就所得稅作出一定稅務協調，但仍需根據資產種類及轉移方式，因時制宜做好稅務規劃，合理安排資產架構。長者亦可考慮成立信託作爲資產管理工具，或選擇合適時機進行轉移，以減低不必要的稅務負擔。
不同法律制度下的遺囑與繼承
香港：強調遺囑自由
香港承襲英國普通法制度，遺囑人可根據《遺囑條例》自主決定財產分配，受益人無限制，可分配予親屬、朋友或慈善機構。僅在極端情況下，家人可依《家庭及受養人條例》提出申請，尋求合理分配。
內地：家庭保障爲先
相較之下，內地《民法典》更注重保障家庭成員權益，特別是對無勞動能力或無生活來源的繼承人，法律要求保留其必要遺產份額。此外，法院亦重視傳統家庭倫理及社會公序良俗。法定繼承順序以配偶、子女、父母為首，享有均等繼承權，與香港配偶優先制度不同。
實務影響與法律衝突
當香港居民在內地持有房產爲例，若遺囑將物業全數分配給子女，內地法律或會要求配偶保留部分權益，致使遺囑意願未能完全落實。此類法律制度差異須透過專業律師協助跨境協調，以最大程度實現遺囑人的意願。
跨境資產管理的四大挑戰
一、文件認證與公證流程繁複
處理跨境資產時，長者須面對兩地不同的認證、公證要求。如香港居民欲於內地設立遺囑，建議透過內地公證處辦理。若以香港遺囑處理內地資產，則須經由香港律師公證並辦理內地認證，程式繁複且耗費較高。
二、身份及親屬關係證明難題
若長者涉及習俗婚姻無登記、非港出生缺乏證明文件，或證件遺失等情況，均須委託律師協助向政府部門補齊資料，程序複雜而費時。
三、法律程序與專業要求差異大
香港遺產需經高等法院認證，而內地則多涉及公證處或法院訴訟程序。兩地在法律用語與程序差異，對長者的理解及執行構成額外挑戰。
四、健康及行動能力限制
若長者精神及行動能力受限，立遺囑時或需醫生出具精神評估，行動不便者多需委託律師代辦，增加額外成本與複雜性。
專業規劃建議
一、及早規劃，預防糾紛
建議長者在身體及精神狀況良好時，及早規劃跨境資產安排，以防因健康問題影響遺囑法律效力，並減少家屬日後爭議與潛在的法律風險。
二、整合遺囑，完善文件準備
同時持有港澳與內地資產者，可考慮製作綜合遺囑，確保符合兩地法律要求。所有身份證明、婚姻證明及親屬關係證明文件，應提前整理並補齊。
三、善用信託等財富管理工具
對於資產規模較大或家庭結構複雜的情況，可考慮信託作為遺產傳承工具，不僅能保障資產安全，亦能簡化繼承流程，靈活分配財富。
四、尋求一站式法律支援
由於跨境遺產規劃涉及兩地法律及不同程序，宜選擇同時具備香港和內地執業資格的律師事務所，確保方案既符合法律規定，又能切合家庭需要。
結語
隨著粵港澳大灣區一體化持續發展，現階段跨境長者資產管理仍極具挑戰。面對稅制及法律制度差異，文件認證手續繁複及健康限制等問題，惟有及早規劃、完善文件準備，並尋求專業法律支援，方可真正實現財富的無縫傳承。長者及其家屬應認真評估自身財產及法律環境，制定契合實際的遺產傳承方案，為下一代奠定穩固的財富基礎。
此新聞原刊於香港經濟日報
