香港作為國際金融中心，吸引眾多內地居民在此配置資產。然而，當涉及跨境遺產繼承時，複雜的法律程序、兩地制度差異等往往成為受益人面臨的難題。本文結合實務經驗，解析香港遺產承辦制度的核心要點，旨在為內地居民提供清晰的指引。
遺產承辦程序與律師的作用
香港遺產承辦的核心在於向高等法院申請遺產承辦授予書，只有獲得該文件方可處置香港資產（如銀行賬戶、物業、未寫明受益人的保單）。
儘管申請人可自行處理，但在跨境案件中，委託香港律師具有顯著優勢：
- 高效合規：律師熟悉法院對內地形成的事實文件的格式、具體親屬關係證明等要求，避免因材料瑕疵延誤程序。現時高等法院遺產承辦處的案件量巨大，法院每次審查文件並提問都需要3-4個月的時間，而遺產承辦處對所有事實和法律問題都必須滿意並確認沒有其他提問，才能最終作出遺產承辦的授予書。本行經常遇到自行嘗試後，被遺產承辦處要求尋找香港律師處理跨境繼承中的疑難問題的案件，這時往往已經距離當事人自行啟動申請已經過去了以年計數的時間，而當事人之前的申請也往往存在瑕疵，需要本行重新啟動一個新的申請補救。
- 申請免除擔保金：根據香港法例第10A章 《無爭議遺囑認證規則》第38條，非香港居民的申請人需找到兩位香港居民進行擔保，或者詢問保險公司繳納保費以換取保險公司出具擔保，又或者委託香港律師/信託公司擔任遺產管理人以豁免擔保金的要求，又或者在滿足一定法律前提的情況下申請獲得法院的許可以特別豁免。
- 跨境協作：律師可協助協調內地與香港的文件準備，避免當事人多次往返內地公證處及香港高等法院遺產承辦處。
遺囑規劃：避免繼承難題的鑰匙
提前簽立遺囑可大幅簡化繼承程序：
減少證明文件：明確受益人身分與分配方案，避免追溯親屬關係的繁瑣流程。尤其是如果被繼承人在上世紀中後期移民來港，由於多種原因文件不齊全或缺少關鍵關係證明文件，又或者姓名的拼寫曾經進行過修改，此時，訂立遺囑可最大程度幫助受益人順利繼承。
規避法律衝突：通過兩地律師協作設計遺囑條款，確保其符合不同司法管轄區的法律要求，達成立遺囑人希望的財富傳承目標，處理全球的資產。
遺囑簽立程序的重要性：雖然本行建議盡早規劃並簽立遺囑，但是由於老一輩觀念又或者其他多種因素，導致立遺囑人可能已經入院，在彌留之際才希望委託律師對身後事進行安排。此時遺囑的簽立程序就由為重要，否則就會增加之後該遺囑被挑戰和被法院認為無效的風險。尤其是在Re Estate of Au Kong Tim [2018] HKCA 210案件中，對於年長且身體狀況堪憂的立遺囑人，且如果是透過已成年的子女委託律師，這時律師的作用就尤為重要。為避免遺囑的有效性被人挑戰並保護所有遺囑受益人，律師需要考慮詢問以下問題：
- 立遺囑人的年齡其健康狀況；
- 立遺囑人是否有配偶在世；
- 立遺囑人子女及孫輩人數；
- 是否存在直系親屬以外的依賴立遺囑人供養的人；
- 立遺囑人希望在遺囑中指定的受益人；
- 立遺囑人的財產狀況；
- 立遺囑人是否曾訂立過遺囑；
- 立遺囑人是否理解新遺囑將撤銷原有遺囑；以及
- 立遺囑人是否清楚新舊遺囑之間的具體差異。
遺產爭議的務實應對
申請遺產承辦的優先權
在遺產繼承的爭議中，一個重要的問題是對遺囑認證和管理的優先權爭議，即誰有權利可以優先獲得香港高等法院遺產承辦處發出的授予書，以處置被繼承人的遺產。
當優先順位的遺囑執行人/有權進行遺產管理的人士消極履職時，其他受益人可考慮通過以下方式爭取權益：
- 協商談判：要求具有優先權的人士簽署放棄管理的文件；
- 法律行動：提交知會備忘（Caveat）阻止法院單方面發放授予書，為本行代表當事人進行協商或訴訟爭取時間。住址在境外的當事人則需委託香港律師提交，每6個月續期一次，並需要應對後續的警告書（Warning）程序。同時，視乎案件的情況，本行可能會建議當事人入稟傳喚書（Citation），強制優先權人回應，或剔除其優先權。
第三方遺產管理人：打破受益人之間的僵局
如果具有優先權的人士已經獲得了遺產承辦的授予書，而其他受益人嘗試與其溝通獲得遺產的詳情或者分配，卻始終無法獲得進展，這時其他受益人自然會產生一個需求：能否更換遺產管理人？
答案是肯定的。
在遺產管理的程序中，遺產管理人的身份代表了處置遺產的權利，但是同時，遺產管理人也背負著沉重的妥善管理和對遺產及受益人負責的義務。根據香港法例第10章《遺囑認證及遺產管理條例》第36條，法院有權酌情更換和委任遺產管理人。在實踐中，最常出現的情形就是由於受益人之間存在敵意，法院在了解獲得遺產授予的人士的性格，家庭關係是否存在嚴重對立，遺產管理的複雜性(含多種類別的跨境資產或信託)和目前的進展後(是否存在重大延誤和失職)後，酌情作出命令更換遺產管理人。
由於在類似的爭議中，受益人之間的矛盾多數已經不可調可，且很難繼續溝通。在互相都不信任的情況下，法院可能會傾向於委任家事和遺產方向的律師，和/或註冊會計師，作為新的遺產管理人來管理和分配遺產。
一般來說，被委任作為新的遺產管理人的專業人士都會對遺產的情況出具年度報告，並和所有受益人積極溝通，對之前的遺產管理人隱匿的遺產進行追蹤並採取法律行動，又或者了解每個受益人的需求進行靈活的安排等。
結語
香港遺產繼承程序兼具普通法系的嚴謹性與跨境案件的複雜性，不同角色和身分下的受益人或受養人都有其應享有的權利，這種權利之間的關係具有一種精妙的平衡性。通過專業法律規劃與兩地協作，受益人可高效化解潛在風險，實現遺產的平穩過渡。
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本文僅供參考，其內容不構成法律意見，讀者不應將其視為針對具體個案的詳細法律建議之替代。
